Omvänd moms på Etsys avgifter – så bokför du

Varför omvänd skattskyldighet på Etsys avgifter?

Etsys tjänster gentemot europeiska butiker faktureras av det irländska bolaget Etsy Ireland UC. Inom EU gäller huvudregeln att när ett momsregistrerat företag köper en tjänst från ett företag i ett annat EU-land ska säljaren inte lägga på moms på fakturan.

I stället flyttas ansvaret för att redovisa momsen över till dig som köpare i Sverige. Detta kallas för omvänd skattskyldighet (eller reverse charge på engelska). Skatteverket vill veta hur mycket tjänster svenska företag köper från andra EU-länder, och transaktionen ska därför deklareras i tre specifika rutor i den svenska momsdeklarationen.

Så ställer du in ditt momsnummer hos Etsy

För att Etsy inte ska lägga på lokal moms på dina avgifter måste du registrera ditt svenska momsnummer hos dem:

1. Gå till Shop Manager på Etsy.
2. Navigera till Settings eller Finances och klicka på Legal and tax information (menynamnen kan variera beroende på språk och uppdateringar).
3. Under sektionen för skatteinformation anger du ditt momsregistreringsnummer (VAT-nummer). Formatet för ett svenskt företag är landskoden SE följt av ditt organisationsnummer (utan bindestreck) och ändelsen 01 (till exempel SE556123456701).

När Etsy har verifierat ditt momsnummer upphör de att debitera moms på dina avgifter. Därefter faktureras avgifterna netto, och du bokför dem med omvänd skattskyldighet.

Ruta 21, 30 och 48 i momsdeklarationen

I Skatteverkets momsdeklaration ska inköpet av Etsys tjänster rapporteras på följande rader:

• Ruta 21 (Inköp av tjänster från ett annat EU-land): Här redovisas det sammanlagda inköpsvärdet av Etsys avgifter exklusive moms.
• Ruta 30 (Utgående moms 25 % på inköp av tjänster från annat EU-land): Här redovisas 25 % fiktiv utgående moms beräknad på beloppet i ruta 21.
• Ruta 48 (Ingående moms att dra av): Om ditt företag bedriver fullt momspliktig verksamhet har du full avdragsrätt och drar av exakt samma belopp här.

Eftersom beloppet i ruta 30 (+moms) och ruta 48 (-moms) tar ut varandra blir nettoeffekten på skattekontot 0 kronor. Du betalar alltså ingen extra skatt, men transaktionen måste redovisas för att momsdeklarationen ska bli godkänd.

Hur bokförs detta med BAS-konton?

I den svenska BAS-kontoplanen används särskilda tekniska konton för att styra beloppen till rätt rutor i bokföringsprogrammets momsrapport:

• Kostnadskonton: Avgiften bokförs som en rörelsekostnad. Typiska konton är 6590 Övriga externa tjänster för plattformsavgifter, 6570 Bankkostnader för processing fees, 5910 Annonsering för Etsy Ads och 5710 Frakter för fraktsedlar köpta via Etsy.
• Avräkningskonto: Kostnaden krediteras konto 1580 (Fordran Etsy / avräkningskonto) eftersom Etsy drar avgiften direkt från dina försäljningsintäkter. Läs mer i vår grundguide om hur du bokför Etsy med avräkningskonto 1580.
• Statistikkonton för ruta 21: För att beloppet ska hamna i ruta 21 debiteras 4535 (Inköp av tjänster från annat EU-land, 25 % moms) och krediteras motkontot 4598 (Omvänd skattskyldighet tjänsteförvärv utland). Dessa två konton nollar varandra i resultaträkningen.
• Momskonton för ruta 30 och 48: Den fiktiva utgående momsen krediteras 2614 (Utgående moms 25 % tjänsteförvärv EU) och den avdragsgilla ingående momsen debiteras 2645 (Beräknad ingående moms på förvärv från utlandet).

Konkret räkneexempel: Avgifter på 148,20 kr

Antag att du under en månad har betalat sammanlagt 148,20 kr i transaktions- och publiceringsavgifter till Etsy. Så här ser beräkningen och konteringen ut i detalj:

• Avgiftsbelopp (underlag): 148,20 kr (hamnar i ruta 21).
• Beräknad moms (25 % av 148,20 kr): 37,05 kr (hamnar i ruta 30 och ruta 48).

Som tabellen visar balanserar verifikationen perfekt: total debet är 333,45 kr och total kredit är 333,45 kr. Den faktiska kostnaden som påverkar ditt resultat är 148,20 kr, och din skatteskuld påverkas inte med en enda krona.

Vad händer om du saknar momsnummer hos Etsy?

Om du inte har fyllt i ditt momsnummer hos Etsy kommer Etsy att betrakta dig som privatperson. De debiterar då lokal moms på alla sina avgifter, vilket syns som separata VAT-rader i ditt månadsutdrag (CSV).

För ett momsregistrerat företag skapar detta problem. Enligt Skatteverkets regler kan du normalt bara lyfta ingående moms (konto 2641) om underlaget utgörs av en giltig moms- eller avtalsfaktura ställd till ditt företag med korrekt momsangivelse. Rådgör med din redovisningskonsult om hur eventuell felaktigt debiterad moms ska hanteras i din bokföring. Den enklaste och bästa lösningen är att omedelbart ange ditt momsnummer i Etsys inställningar.

Momsbefriade verksamheter (under 120 000 kr)

Om ditt företag omsätter under 120 000 kr per år kan du vara momsbefriad. Då lägger du inte på moms vid försäljning och bokför intäkterna på ett momsfritt konto som exempelvis 3004. För mer information om momsfria gränser och internationell handel, se vår översikt om moms vid försäljning i Sverige, EU och export.

Tänk dock på att momsbefriade företag som importerar tjänster från andra EU-länder (som Etsy) kan omfattas av särskilda regler för omvänd moms och vara skyldiga att deklarera momsen utan rätt till avdrag i ruta 48. Kontrollera alltid med Skatteverket vid osäkerhet.